ETF 세금 2026 | 매매차익 0원·15.4%·22% 상장 시장별 차이 총정리
ETF 세금은 상장된 곳과 담은 자산에 따라 달라져요.
같은 미국 S&P500을 따라가도 세금이 달라요.
국내주식형은 매매차익 세금이 0원이에요.
국내 상장 해외 ETF는 15.4%, 해외 상장 ETF는 22%예요.
연말에 팔기 전에 내 ETF가 어디에 속하는지 확인해 보세요.
ETF 세금 한눈에 보기
| 구분 | 세금 |
| 국내주식형 ETF | 매매차익 비과세 분배금 15.4% |
| 국내 상장 해외·기타 ETF | 매매차익·분배금 15.4% |
| 해외 상장 ETF | 양도세 22% 연 250만원 공제 |
| 증권거래세 | 국내 상장 ETF는 없음 |
| 종합과세 기준 | 이자·배당 연 2,000만원 초과 |
국내주식형 ETF, 매매차익은 0원
어떤 ETF가 해당될까요
코스피200처럼 국내 주식만 담은 ETF예요.
팔아서 남긴 차익에는 세금이 없어요.
분배금을 받을 때만 15.4%를 떼요.
15.4%는 배당소득세 14%에 지방소득세 1.4%를 더한 값이에요.
국내 지수라도 레버리지·인버스는 여기서 빠져요.
파생상품을 쓰기 때문에 기타 ETF로 분류돼요.
옵션을 섞은 커버드콜은 상품마다 구조가 달라요.
차이는 커버드콜 ETF와 일반 ETF 차이 글에 정리했어요.
국내 상장 해외 ETF 세금, 15.4%와 과표기준가
매매차익도 배당소득이에요
미국 S&P500·나스닥100을 따라가는 국내 상장 ETF가 대표적이에요.
채권·금·원자재 ETF도 같은 방식이에요.
팔 때 남긴 이익에 15.4%가 원천징수돼요.
증권사가 알아서 떼 가요.
과표기준가가 뭔가요
세금을 매길 이익만 따로 계산한 가격이에요.
실제 매매차익과 과표기준가 상승분을 비교해요.
둘 중 적은 금액에만 세금을 매겨요.
그래서 수익보다 세금이 적게 나올 때도 있어요.
과표기준가는 운용사 홈페이지나 증권사 앱에서 볼 수 있어요.
해외 상장 ETF 세금, 22%와 250만원 공제
미국 거래소에 상장된 ETF를 직접 산 경우예요.
세법은 이걸 해외주식처럼 봐요.
1년 매매차익에서 250만원을 빼요.
남은 금액에 22%를 내요.
양도소득세 20%에 지방소득세 2%를 더한 값이에요.
다른 소득과 합치지 않고 따로 계산해요.
그래서 금융소득 종합과세와는 상관없어요.
증권사가 떼 가지 않아요.
다음 해 5월에 직접 신고해야 해요.
같은 해 해외주식에서 난 손실은 이익에서 빼 줘요.
ETF 세금 계산 예시, 수익 500만원이면?
일반계좌에서 매매차익 500만원을 냈다고 해 볼게요.
국내 상장 해외 ETF는 과표기준가 상승분도 500만원으로 가정해요.
| ETF 종류 | 예상 세금 |
| 국내주식형 | 0원 |
| 국내 상장 해외 | 77만원 (500만원×15.4%) |
| 해외 상장 | 55만원 (250만원×22%) |
수익이 250만원 이하면 해외 상장 ETF 세금은 0원이에요.
수익이 커질수록 계산이 달라져요.
환전 비용과 분배금 세금도 함께 따져 보세요.
계좌별 차이, ISA·연금저축
ISA
계좌 안의 이익과 손실을 합쳐서 계산해요.
일반형 200만원, 서민형 400만원까지 비과세예요.
넘는 부분은 9.9%만 내요.
세금이 붙는 국내 상장 해외 ETF를 담을 때 효과가 커요.
해외 상장 ETF는 ISA에 담을 수 없어요.
연금저축·IRP
계좌 안에서는 세금을 바로 떼지 않아요.
나중에 연금으로 받을 때 3.3~5.5%를 내요.
세액공제는 연금저축 ETF 세액공제 총정리 글을 참고하세요.
ETF 세금 주의할 점
· 일반계좌는 ETF끼리 손실을 합쳐 주지 않아요
· 분배금도 금융소득에 들어가요
· 이자·배당 2,000만원 넘으면 종합과세예요
· 해외 상장 250만원 공제는 해마다 새로 시작해요
국내 상장 해외 ETF에서 손실과 이익이 같이 나도요.
이익 난 ETF에는 세금이 따로 붙어요.
해외·기타 ETF는 매매차익도 금융소득에 합산돼요.
크게 오른 뒤 한 번에 팔면 2,000만원을 넘을 수 있어요.
해외 상장 ETF는 결제일 기준으로 연도를 나눠요.
12월 말 매도는 증권사 결제일 안내를 꼭 확인하세요.
자주 묻는 질문
국내 ETF 세금은 정말 0원인가요?
국내주식형은 매매차익이 비과세예요.
다만 분배금에는 15.4%가 붙어요.
레버리지·채권형은 매매차익에도 세금이 있어요.
ETF 배당소득세는 따로 신고하나요?
국내 상장 ETF는 증권사가 미리 떼 가요.
이자·배당이 연 2,000만원 이하면 그걸로 끝나요.
넘으면 다음 해 5월에 종합소득세를 신고해요.
생산적 금융 ISA가 나오면 달라지나요?
정부가 2026년 세제개편안에 넣은 새 ISA예요.
국내 주식 투자분의 이자·배당 전액 비과세가 핵심이에요.
아직 국회를 통과하지 않았어요.
확정되면 바뀐 내용을 다시 정리할게요.
공식 확인처
· 한국거래소 ETF 세금제도
· 국세청 해외주식과 세금(2026 신고안내)
· 전국투자자교육협의회 ETF 세금
· 기획재정부 2026년 세제개편안
이 글은 특정 ETF 매수를 권하는 글이 아니에요.
투자 판단과 책임은 본인에게 있어요.
※ 이 글은 2026년 10월 22일 기준 한국거래소·국세청 안내를 바탕으로 정리했어요.